Отчетность по ЕСВ

Название приложения Кто предоставляет отчет в фискальные органы Базовый отчетный период Срок представления* Срок уплаты**
Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
(Форма № Д4 (месячная))
(Приложение 4 к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
Страхователи-работодатели: предприятия, учреждения, организации, физические лица – предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, использующие наемный труд на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством о труде, или по гражданско-правовым договорам, физические лица обеспечивающие себя работой самостоятельно, и физические лица, использующие труд других лиц на условиях трудового договора (контракта)
(п.1 раздела III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
Календарный месяц В течение 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного периода (месяца)

Во время каждой выплаты заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на которую начислен ЕСВ
(пп.7 п.3 раздела IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина Украины от 20.04.2015 г. № 449, в редакции приказа Минфина Украины от 04.05.2018 г. № 469)

 

Не позднее 20 числа месяца1, следующего за месяцем, за который начислен ЕСВ, независимо от выплаты заработной платы и других видов выплат, на суммы которых начисляется единый взнос
(пп.6 п.3 раздела IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина Украины от 20.04.2015 г. № 449, в редакции приказа Минфина Украины от 04.05.2018 г. № 469)

1 Горные предприятия уплачивают ЕСВ не позднее 28 числа месяца, следующего за календарным месяцем, за который начислен ЕСВ, независимо от выплаты заработной платы и других видов выплат, на суммы которых начисляется единый взнос.
Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску
(Форма № Д5 (годовая))
(Приложение 5 к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
Физические лица - предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения2, представляющие отчетную форму «сами за себя»
(п.2 раздела III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
Календарный год Один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом

Ежеквартально – в срок до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ
(п.4, 5, 6 раздела IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина в Украины от 20.04.2015 г. № 449, в редакции приказа Минфина Украины от 04.05.2018 г. № 469)

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность
(п.4 раздела III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
До 1 мая года, следующего за отчетным периодом
Члены фермерского хозяйства, если они не относятся к лицам, подлежащим страхованию на других основаниях2
(п.5 раздела III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
Отчетными периодами являются календарные месяцы, которые формируются и отражаются в годовой отчетности До 1 мая года по результатам финансового года
2 Физические лица – предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, и члены фермерского хозяйства, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью либо достигли пенсионного возраста, определенного ст.26 Закона Украины от 09.07.2003 г. № 1058 «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь (часть четвертая ст.4 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»). Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.
Звіт про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та суми доплати
(Форма № Д6 (годовая))
(Приложение 6 к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)

1. Лица, достигшие 16-летнего возраста и не находящиеся в трудовых отношениях с работодателями, определенными п.1 части первой ст.4 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-IV "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" и не относящиеся к плательщикам единого взноса, определенным пп.4, 5, 51 части первой ст.4 указанного Закона, в том числе:

  • иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие или работающие в Украине;
  • граждане Украины, постоянно проживающие или работающие за пределами Украины, если иное не установлено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, и заключившие договор о добровольном участии в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования (подается отчет в соответствии с таблицей 1 приложения 6).
(п.6 раздела III, п.12 раздел IV Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
Срок действия договора В течение 30 календарных дней, после окончания срока действия договора Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачивается взнос
(пп.2 п.3 раздела V Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина Украины от 20.04.2015 г. № 449, в редакции приказа Минфина Украины от 04.05.2018 г. № 469)
2. Члены личного крестьянского хозяйства, заключившие договор на добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования (подается отчет в соответствии с таблицей 1 приложения 6)
(п.6 раздел III, п.12 раздел IV Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
3. Физические лица – предприниматели, кроме тех, кто избрал упрощенную систему налогообложения, и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, осуществляющие доплату до суммы страховых взносов согласно уведомлению – расчету, за период до 01.01.2017 года (подается отчет в соответствии с таблицей 2 приложения 6), а также физические лица – предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и члены фермерских хозяйств, которым по результатам проведенной проверки увеличено или уменьшено обязательство (подается отчет в соответствии с таблицей 3 приложения 6)
(п.13, п.14 раздела IV Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
В течение одного календарного месяца после осуществления доплаты (соответствующих расчетов)
Звіт про настання нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання
(Форма № Д7 (месячная))
(Приложение 7 к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
Работодатели – юридические лица, физические лица – предприниматели, в т.ч. физические лица – предприниматели, избравщие упрощенную систему налогообложения, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания с застрахованным лицом
(п.7 раздела III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511)
В течение 5 рабочих дней после даты составления акта о наступлении несчастного случая, связанного с производством, или с даты составления акта расследования профессионального заболевания по форме П-4

* Действует правило переноса дня представления отчета: если последний день срока представления отчета приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, то последним днем представления отчета считается первый после него рабочий день (п.14 раздела II Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа Минфина Украины от 15.05.2018 г. № 511).

** Действует правило переноса дня уплаты ЕСВ: если последний день сроков уплаты ЕСВ приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, то последним днем уплаты взноса считается первый рабочий день после выходного, праздничного или нерабочего дня (п.11 раздела IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина Украины от 20.04.2015 г. № 449, в редакции приказа Минфина Украины от 04.05.2018 г. № 469).